为切实做好新企业所得税法的贯彻落实工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则、《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）的有关要求，现将我局2009年度居民企业所得税汇算清缴工作要求明确如下，请遵照执行。
一、汇算清缴范围
除下列企业外，凡企业所得税由我局负责征管的居民企业均需参加2009年度企业所得税汇算清缴。
（一）实行总分机构企业管理办法的分支机构企业，不属汇算清缴范围，不需参加所得税汇算清缴。
（二）根据有关规定不需参加汇算清缴的其他企业。
二、汇算清缴时间
2009年度的企业所得税年度申报和所得税汇算清缴的期限至2010年5月31日。
为保障2010年一季度小型微利企业税收优惠政策的贯彻落实和年度核定征收鉴定工作的开展，小型微利企业和核定征收企业的年度申报和汇算清缴工作请尽量在2010年3月20日前完成申报。
三、年度申报方式
凡参加2009年度汇算清缴的企业均按上门申报方式办理年度纳税申报。
四、汇算清缴应报送的资料
纳税人向主管税务机关办理年度申报和汇算清缴时，继续实行附送中介机构鉴证（查账）报告制度。企业可以自愿委托具备资格的中介机构（有资质的中介机构名单详见广州市国家税务局网站Http:www.12366.gov.cn“注册税务管理中心”栏目内相关的名单通告）出具汇算清缴鉴证报告；对2009年度第四季度新办企业，及其他因特殊原因不委托中介机构出具汇算清缴鉴证报告的，需书面报告主管税务分局进行备案。
查账征收纳税人、核定征收纳税人应按规定分别报送以下资料：
（一）查帐征收纳税人应报送的资料:
1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）及附表；
2、财务会计报表；
3、年度申报表和财务会计报表的电子数据；
4、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及电子数据；
5、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证（查帐）报告，委托中介机构代理纳税申报的，应同时出具双方签订的代理合同复印件；
6、按规定应在汇算清缴期报送的备案事项相关资料；
7、其他有关资料。
（二）核定征收纳税人应报送的资料：
1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）；
2、主管税务机关要求报送的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证（查帐）报告(2009年度营业收入500万元以上企业提供)，委托中介机构代理纳税申报的，应同时出具双方签订的代理合同复印件；
3、<<年度收支情况报告表>>；
4、财务会计报表；
5.按规定应在汇算清缴期报送的备案事项的相关资料；
6、其他有关资料。
（三）实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的总机构纳税人应报送的资料：
1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）及附表；
2、财务会计报表；
3、年度申报表和财务会计报表的电子数据；
4、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及电子数据；
5、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证（查帐）报告，委托中介机构代理纳税申报的，应同时出具双方签订的代理合同复印件；
6、按规定应在汇算清缴期报送的备案事项相关资料；
7、总机构及分支机构基本情况说明书，说明书应包括：总分机构企业的组织架构、总机构对分支机构划拨经费情况、分支机构征税方式、分支机构已预缴的税款等内容；
8、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（年度汇总表）；
9、其他有关资料。
（四）实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的二级分支机构纳税人应报送的资料：
1、其本级及以下分支机构的生产经营情况说明书，说明书应包括：本级及以下分支机构的销售（营业）收入、成本费用支出、拥有或控制的除无形资产外能以货币计量的经济资源总额、为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬等内容（具体格式由企业自行确定）；
2、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（年度汇总表）；
越秀区国家税务局
二〇一〇年一月十二日
相关政策文件：
《广州市国家税务局 广州市地方税务局转发关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（穗国税发〔2008〕176号）
《广州市国家税务局 广州市地方税务局 国家金库广州市中心支库关于转发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（穗财预〔2008〕33号）
《广州市财政局、广州市国家税务局、广州市地方税务局、国家金库广州市中心支库关于转发〈跨市总分机构企业所得税分配及预算管理实施办法〉的通知》（穗财预〔2008〕111号）
《转发关于进一步加强我省税务师事务所和注册税务师从事涉税鉴证业务管理的通知》（穗国税发〔2008〕249号）
《关于税务师事务所和注册税务师从事涉税鉴证业务备案管理有关问题的通知》（穗国税发〔2008〕321号）